MOSS asendus OSS-iga 1. juulil 2021
Mini One Stop Shop (MOSS) telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- ja e-teenuste jaoks liideti 1. juulil 2021 laiema Liidu OSS-iga. OSS hõlmab nüüd samu digiteenuseid pluss kõiki piiriüleseid B2C teenuseid ja ELi-siseseid kaugmüüke. Kui olid MOSS-il, oled sama registreeringu all nüüd Union OSS-il — midagi ei aegu, kuid kohaldamisala laienes.
Uued registreerujad esitavad taotluse e-MTA kaudu erikorra alt. Registreering jõustub taotlusele järgneva kvartali esimesest päevast, seega ajasta see arveldustsükli muutuse, mitte kvartali keskmise peale. OSS-deklaratsioon esitatakse kvartaalselt Eestis, kattes kõiki ELi B2C müüke, ning EMTA suunab käibemaksu edasi sihtriikidesse.
Digiteenuste tarnekoht
B2C digiteenustel on tarnekohaks kliendi riik — kohaldad selle riigi käibemaksumäära. ELi reeglid nõuavad kahte mittevasturääkivat tõendit kliendi asukoha tuvastamiseks: arvelduskoht, IP-asukoht, panga või kaardi riik, SIM-kaardi riigikood. Stripe, Paddle, Lemon Squeezy ja ChargeBee koguvad need makse ajal, kuid arhiiv jääb sinule — säilita tõendid kümme aastat.
B2B tarnetel kehtib pöördmaksustamine: väljastad arve ilma käibemaksuta, ostja deklareerib enda riigis, sina kajastad müügi VD-deklaratsioonil kui ELi teenuse tarne. Kontrolli iga käibemaksukohustuslase numbrit VIESi vastu tehingu ajal ja salvesta kinnitus — hiljem kontrollitud number ei kaitse, kui see oli tehingu ajal juba kehtetu.
10 000 € piirmäär — millal kehtib
Ühtne ELi 10 000 € aastane piirmäär katab piiriülese B2C telekommunikatsiooni, ringhäälingu ja e-teenuste ning ELi-siseste kaugmüükide summat. Allapoole seda võid kohaldada Eesti 24% käibemaksu kõigile ELi B2C müükidele ja OSS-ist loobuda. Piirmäära ületamisel hakkavad sihtriigi määrad kehtima alates tehingust, mis selle ületas — registreerid end kas OSS-i või eraldi igas sihtriigis. SaaS ületab tavaliselt piiri esimese kvartali jooksul.
Piirmäär on kumulatiivne kalendriaasta kohta ja nulleerub igal jaanuaril. See ei hõlma tarneid kolmandatesse riikidesse, B2B tarneid ega Eesti-siseseid müüke. Soovitame tavaliselt vabatahtlikku OSS-registreerimist esimesel päeval, kui ELi B2C on plaanis — nii toimub üleminek puhtalt, mitte tagasiulatuvalt.
Stripe Tax, Paddle ja müüja-staatuse küsimus
Stripe Tax arvutab ja küsib õige määra iga riigi kohta, kuid Stripe ei ole müüja — OSS-registreering, OSS-deklaratsioon ja B2B pöördmaksustamise käsitlus jäävad sulle. Paddle ja Lemon Squeezy tegutsevad Merchant of Record'ina: nemad on maksustatav isik, maksavad käibemaksu üle kogu maailma ja sina saad netomakse. MoR liigutab complianc'i, mitte tulu.
Näeme enamikku Balti SaaS-idest alustamas Stripe'iga ja OSS-iga — odavam, otsene kliendisuhe, puhas andmevoog — ning MoR-ile minemas alles siis, kui UK, Šveitsi, Austraalia ja USA müügimaks hakkavad asutaja aega sööma. Käime analüüsi läbi teie tulumiksi põhjal enne soovituse andmist.